مالیات حقوق و دستمزد سال 1400 چیست؟

مالیات حقوق و دستمزد سال 1400 یکی از بارزترین و رایج‌ترین انواع مالیات در کشور ما است. کلیه افرادی که که به هر شکلی مشغول به کار هستند و حقوق دریافت می کنند و بیمه تامین اجتماعی برای آنها لحاظ می شود

باید بخشی از حقوق دریافتی خود را به عنوان مالیات حقوق و دستمزد سال 1400 به وزرات اقتصاد و دارایی پرداخت نمایند مالیات حقوق و دستمزد سال 1400 مبلغی است که از حقوق کارگر برداشت و به صندوق دولت پرداخت می شود درساله مبلغ معافیت مالیاتی حقوق کارگران و کارمندان توسط هیات دولت تعیین و اعلام می شود.

مالیات حقوق و دستمزد سال 1400 آنجا که این درآمد از حقوق کارکنان کسر می‌گردد، منبع درآمد تقریباً مطمئنی برای دولت است و یکی از نقش‌های اصلی آن، تأمین هزینه‌های دولت است.

مالیات حقوق و دستمزد سال 1400 که شناسایی مبلغ و پرداخت مالیات حقوق پرسنل به عهده پرداخت‌کننده حقوق (کارفرما) است و پرسنل در قبال مالیات بر درآمد حقوق وظیفه‌ای ندارند شرکت‌ها می‌توانند به کمک نرم افزار حقوق و دستمزد، به راحتی محاسبه مالیات حقوق را انجام دهند.

جدول مالیاتی سال1400 به شکل زیر است:(مالیات حقوق و دستمزد سال 1400)

نرخ مالیات حقوق 1400 چقدر است + جدول مالیات حقوق سال 1400

(What is the 1400 salary tax rate + 1400 salary tax table)

بخش زیادی از درآمد دولت در سال جاری را مالیات تشکیل می‌دهد. در این قسمت از مقاله بر اساس آخرین قوانین، خبرها و آپدیت‎ها نرخ و محاسبه مالیات حقوق سال 1400 را به صورت جدول برای شما حاظر کردیم:

محاسبه مالیات حقوق و پرداخت آن چگونه است؟(مالیات حقوق و دستمزد سال 1400)

(How is the payroll tax calculated and paid)

در یک دسته بندی کلی مالیات حقوق و دستمزد را  به دو دسته مستقیم و غیرمستقیم تقسیم میکنیم :

1- مالیات مستقیم:

مالیات‌های که مستقیماً از دارایی و درآمد اشخاص (حقیقی یا حقوقی) حاصل می‌شود که نظیر مالیات بر درآمد حقوق و مالیات بر دارایی افراد است.

2- مالیات غیرمستقیم:

مالیاتی که به قیمت کالا و خدمات تعلق می‌گیرد و به مصرف کننده منتقل می‌شود که مانند مالیات بر ارزش افزوه و مالیات واردات است بنابراین مالیات بر درآمد حقوق یا مالیات حقوق یک مالیات مستقیم و تکلیفی است.

کدام درآمد های حقوق از پرداخت مالیات معاف است؟(مالیات حقوق و دستمزد سال 1400)

(Which salary income is tax-exempt?)

درامد های حقوق به شرح زیر بر  اساس ماده ۹۱ قانون مالیات مستقیم، از پرداخت مالیات معاف است:

1- روسا و اعضای ماموریت سیاسی خارجی در ایران.

2- روسا و اعضای ماموریت های کنسولی خارجی در ایران

3- کارمندان موسسات فرهنگی دول خارجی در ایران

4- کارشناس خارجی که با موافقت دولت ایران به ایران اعزام می شود.

5- کارمندان محلی سفارت خانه ها و کنسول گری های ایران در خارج از کشور

6- کلیه حقوق بازنشستگی و وظیفه و مستمری بگیری و پایان خدمات و خسارت اخراج یا بازخرید خدمت

7- هزینه سفر و فوق العاده ماموریت شغلی

8- حق مسکن در محل کارگاه یا کارخانه برای کارگران.

9- وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی

10- عیدی و پاداش سالانه کارفرما به کارگران مشمول قانون کار معادل یک دوازدهم معافیت مالیاتی ماده ۸۴

11- هزینه درمان که کارفرما به کارگران پرداخت می کند.

12- مزایای غیر نقدی پرداختی به کارمنان

13- درآمد حقوق پرسنل نیروهای مسلح.

 14- 50 درصد مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کم تر توسعه یافته

منظور از مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟ (مالیات حقوق و دستمزد سال 1400)

(What is the meaning of business income tax?)

طبق ماده ۹۳ قانون مالیات مستقیم، منظور از مالیات بر درآمد مشاغل، درآمدی است که شخص حقیقی، از طریق  اشتغال به مشاغل، تحصیل کرده و بعد از کسر معافیت های مقرر، مشمول مالیات بر درآمد است که در موارد زیر به آن میپردازیم:

• درامد شرکت های مدنی و درآمد های ناشی از مضاربه، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل است.
• درآمد مشمول مالیات بر درآمد مشاغل = کل فروش کالا و خدمات – هزینه ها و استهلاک مربوطه.
• مشمولان باید دفاتر و اسناد مدارک را که بر اساس ضوابط مربوط به تنظیم  دفاتر تجاری موضوع قانون تجارت تنظیم می شود، برای تشخیص درآمد مشمول مالیات ، نگهداری و اظهارنامه مالیات خود را بر اساس آن تنظیم کنند.

معافیت سالانه مزایای غیر نقد در سال 1400 چقدر است؟ (مالیات حقوق و دستمزد سال 1400)

(What is the annual exemption for non-cash benefits in 1400?)

طبق بند 12 ماده 91 قانون مزایای غیرنقدی به میزان دو دوازدهم معافیت سالانه از پرداخت مالیات معاف است و میزان معافیت سالیانه مالیات سال 1400 برابر است با:

• ·       12*معافیت ماهانه = معافیت مالیات سالانه
• ·       12× 40،000،000= معافیت سالانه سال 1400
• ریال480،000،000 = معافیت سالانه سال 1400

بنابراین:

• ü    2 × 12 )   ÷ معافیت مالیاتی سالانه) = معافیت مزایای غیرنقد
• ü    2 × (12 ÷ 480،000،000) = معافیت مزایای غیرنقد
• ریال 80،000،000 = معافیت مزایای غیرنقد

معافیت سالانه مزایای غیر نقد درسال1400 به طورکامل در فوق آمده است انجام میگیرد.

میزان معافیت مالیات عیدی سال 1400 چه مبلغی است؟

(What is the amount of Eid tax exemption for 1400?)

برای بسیاری از افراد این سوال به وجود می‌آید که آیا عیدی مالیات دارد؟

طبق قوانین مرتبط با پرداخت عیدی، افرادی که در پایان سال این مبالغ را دریافت می‌کنند موظف به پرداخت مالیات عیدی هستند. در ادامه، قوانین مربوط به محاسبه مالیات عیدی سال 1400 و معافیت مالیاتی عیدی را شرح می‌دهیم:

طبق قانون معافیت مالیات عیدی سال 1400، کارگران و کارمندانی که میزان عیدی آن‌ها کمتر از 4 میلیون تومان باشد، مشمول معافیت مالیات عیدی می‌شوند. بنابراین کسانی که بیش از 4 میلیون تومان عیدی دریافت می‌کنند، مشمول مالیات عیدی خواهند بود و طبق بند 9 ماده 91 قانون عیدی سالانه یا پاداش آخر سال مجموعاً تا میزان یک دوازدهم معافیت مالیات‌های موضوع ماده 84 قانون بدون در نظر گرفتن مدت کارکرد در طول سال از پرداخت مالیات معاف است. پاداش دریافتی در بخش دولتی و خصوصی به مجموع درآمدها اضافه و مشمول مالیات می‌شود. توجه نمایید به استناد ماده 84 قانون  معافیت مالیاتی باید بر مبنای درآمد سالانه آن‌ها اعمال شود به شرح زیر است:

• §       1 ×12) ÷  معافیت مالیاتی سالانه) = معافیت عیدی و پاداش پایان سال
• §       1 × (12 ÷ 480،000،000)  =  معافیت عیدی و پاداش پایان سال
• ریال 40،000،000 = معافیت عیدی و پاداش پایان سال

تشویق ها و جرایم مالیاتی چگونه انجام میگیرد؟

(How are incentives and tax offenses done)

اشخاص حقوقی اگر ۳ سال متوالی، ترازنامه سود و زبان را تسلیم و مورد قبول واقع شده و مالیات آن را بدون مراجعه هیات های حل اختلاف مالیاتی پرداخت کرده باشند، معادل ۵ درصد اصل مالیات این ۳ سال، جایزه خوش حسابی دریافت کرده و از وصولی های سال بعد کسر می شود.

1- مؤدياني كه به تكاليف قانوني خود راجع به تسليم به موقع اظهارنامه يا ترازنامه و حساب سود و زيان و پرداخت يا ترتيب دادن پرداخت ماليات طبق اظهارنامه يا ترازنامه و حساب سود و زيان و حسب مورد ارائه به موقع دفاتر و اسناد و مدارك خود اقدام نموده اند در موارد مذكور در ماده ۷۱۹ اين قانون، هرگاه برگ تشخيص مالياتي صادره را قبول يا با اداره امور مالياتي توافق نمايند و نسبت به پرداخت ماليات متعلقه يا ترتيب دادن پرداخت آن اقدام كنند، از هشتاد درصد جرايم مقرر در اين قانون معاف خواهند بود.

2- در صورتي كه مؤديان ظرف يك ماه از تاريخ ابلاغ برگ قطعي ماليات، نسبت به پرداخت يا ترتيب دادن پرداخت آن اقدام نمايند، از چهل درصد جرايم متعلقه مقرر در اين قانون معاف خواهند بود.

3- اگر مودی یا نماینده او که به موجب مقررات این قانون از پرداخت مالیات ،  مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی است، اگر نسبت به تسلیم ٖآن اقدام نکند، مشمول جریمه غیر قابل بخشودگی می شود که ۳۰ درصد مالیات است.

4- عدم تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان در دوره معافیت، موجب عدم استفاده از معافیت مقرر در سال مربوطه می شود.

با ما همراه باشید مشاور گستر